🏠 اجاره و مستغلات
محاسبه مالیات اجاره ملک آنلاین
اجاره سالانه (یا ماهانه) دریافتی را وارد کنید — مالیات آن طبق کسر ۲۵٪ هزینه و نرخ پلکانی ماده ۱۳۱ محاسبه میشود.
📅 بروزرسانی: شهریور ۱۴۰۵
⏱ ابزار آنلاین رایگان
✍️ تیم محتوای کاپورا
طبق ماده ۱۳۱ قانون مالیاتهای مستقیم، محاسبه مالیات اجاره برای اشخاص حقیقی دو مرحله دارد:
فرمول
درآمد مشمول مالیات = اجاره سالانه × ۷۵٪ (یعنی ۲۵٪ بهعنوان هزینه و استهلاک کسر میشود)
مالیات = اعمال نرخ پلکانی روی درآمد مشمول مالیات
نرخهای پلکانی
| درآمد مشمول مالیات سالانه | نرخ |
|---|
| تا ۴۰۰ میلیون تومان | ۱۵٪ |
| مازاد ۴۰۰ تا ۸۰۰ میلیون تومان | ۲۰٪ |
| مازاد بر ۸۰۰ میلیون تومان | ۲۵٪ |
این آستانهها هرساله میتوانند در قانون بودجه تغییر کنند؛ عدد بالا مطابق رویه رایج سال جاری است.
نکات مهم
- اجاره به یکی از نزدیکان (پدر، مادر، فرزند) معمولاً مشمول این مالیات نیست.
- اگر خودتان مستأجر ملک دیگری هستید و آن را اجاره دادهاید (اجاره دست دوم)، مبنای محاسبه فرق میکند و کسر ۲۵٪ اعمال نمیشود.
- اشخاص حقوقی (شرکتها) نرخ پلکانی ندارند؛ نرخ ثابت ۲۵٪ روی کل درآمد مشمول (بعد از کسر هزینههای مستند) اعمال میشود.
سوالات متداول
مالیات اجاره ملک چطور محاسبه میشود؟
طبق ماده ۱۳۱ قانون مالیاتهای مستقیم، ابتدا ۲۵٪ از کل اجاره سالانه بهعنوان هزینه و استهلاک فرضی کسر میشود؛ ۷۵٪ باقیمانده «درآمد مشمول مالیات» است که با نرخ پلکانی مشمول مالیات میشود.
چرا ۲۵٪ کسر میشود؟
قانونگذار فرض میکند مالک برای نگهداری، تعمیر و استهلاک ملک هزینههایی متحمل میشود؛ به همین دلیل بدون نیاز به ارائه فاکتور، ۲۵٪ از اجارهبها بهطور خودکار از پایه مالیات کسر میشود.
نرخهای پلکانی مالیات اجاره چقدر است؟
برای اشخاص حقیقی طبق نرخهای رایج: تا ۴۰۰ میلیون تومان درآمد مشمول مالیات ۱۵٪، از ۴۰۰ تا ۸۰۰ میلیون تومان ۲۰٪ (نسبت به مازاد)، و بیش از ۸۰۰ میلیون تومان ۲۵٪ (نسبت به مازاد). این آستانهها هرساله در قانون بودجه بازنگری میشوند.
آیا این محاسبه برای همه موارد یکسان است؟
خیر. اجاره به نزدیکان، برخی معافیتهای منطقهای، و اشخاص حقوقی (که نرخ ثابت ۲۵٪ دارند نه پلکانی) قواعد متفاوتی دارند؛ این ابزار فقط حالت رایج «شخص حقیقی» را پوشش میدهد.